STARTUPS Tot 45.000 euro fiscale besparing als u in een startup investeert! Het door de federale ministers Willy Borsus (KMO’s) en Alexander de Croo (Digitalisering) gepromote Startup Plan werd in juli van kracht, met als kernmaatregel de ‘tax shelter’. Die werd namelijk aangepast aan beginnende ondernemingen, waardoor startups voortaan financieringen kunnen genieten die hun privé investeerders fiscale voordelen opbrengen tot 45.000 euro per investering. Xavier Pace, Tiberghien Lawyers D e tax shelter is bedoeld om privé spaargeld te mobiliseren. Nog nooit heeft de Belg zoveel gespaard. En tegelijk ervaren startups vaak de grootste moeilijkheden om aan externe financiering te geraken. Concreet: de investeerder (die een privé persoon moet zijn, en dus in geen geval een vennootschap of een rechtspersoon) wordt aangemoedigd in een startup te investeren in ruil voor een merkwaardige verlaging van de belasting op het inkomen. De belastingvermindering wordt in één keer toegekend, in principe tijdens het jaar van de investering. De vermindering staat gelijk met 30% van het geïnvesteerd bedrag, met een plafond van 100.000 euro. Als in een ‘micro startup’ wordt geïnvesteerd, kan de beslatingsvermindering zelfs tot 45% oplopen. Het komt erop neer dat de investeerder op zijn belastingen (bepaalde types inkomsten) tot 30.000 of zelfs 45.000 euro kan uitsparen. Dit is een unicum in België! De investeerder zou dus in functie van zijn eigen fiscale situatie moeten uitmaken hoe hij optimaal gebruik kan maken van de tax shelter. Geldt dit voor alle startups? Het begrip ‘startup’ krijgt een zeer nauwkeurige definitie. Het betreft – samengevat – Belgische en Europese vennootschappen die vast in België zijn gevestigd, niet meer dan vier jaar oud zijn (en ten vroegste op 1 januari 2013 werden opgericht), en die niet meer dan één van de drie volgende limieten overschrijden: een gemiddelde van 50 werknemers op jaarbasis (indien meer dan 100, wordt de vennootschap automatisch uitgesloten), een jaaromzet van 7,3 miljoen euro (zonder btw) en een totale balans van 3,65 miljoen euro. Als de vennootschap van een groep deel uitmaakt, worden deze criteria op een geconsolideerde basis geëvalueerd. Om te worden beschouwd als een ‘micro startup’ (met, zoals gezegd, een korting op de belasting tot 45%), moet de vennootschap aan twee van de volgende drie criteria voldoen: een jaarlijks gemiddelde van 10 tewerkgestelde arbeidskrachten, 700.000 euro excl. btw en een totale balans van 350.000 euro. Er geldt in principe geen beperking op de activiteitssector van de startup. De wet voorziet echter 11 gevallen die geen gebruik mogen maken van de tax shelter omdat zulke vennootschappen samengevat niet kunnen worden beschouwd als werkelijke beloftevolle startups die in de ‘reële’ economie actief zijn. De uitsluiting is van toepassing op ‘vastgoed’-vennootschappen (met inbegrip van vennootschappen die gebouwen ter beschikking stellen van hun bedrijfsleider of zijn gezin), de investerings-, thesaurie- en financieringsvennootschappen, en de beheersmaatschappijen. Ten slotte mogen ook de vennootschappen die op het ogenblik van de investering beursgenoteerd staan of financiële moeilijkheden ondergaan, geen gebruik maken van dit fiscale stelsel. Ook nog vermelden dat een bedrijfsleider de tax shelter niet mag inroepen om in zijn eigen startup te investeren. Over welke investeringen gaat het? Worden hier bedoeld risicodragende investeringen onder de vorm van een cash-inbreng in het kapitaal van de BECI - Brussel metropool - november 2015 49
52 Online Touch Home